会计学堂：增值税和企业所得税的区别有哪些？

苏州注册公司报税过程中，增值税和企业所得税是两种不同的税种，它们在多个方面存在显著的区别。

以下是增值税和企业所得税的主要区别：

一、税种性质不同

增值税：属于流转税，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种税。

它仅对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务各个环节中新增的价值额征收，

允许扣除上一环节购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务已征税款，从而避免了重复征税。

企业所得税：属于所得税，是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得征收的一种税。

它以纳税人的生产、经营所得和其他所得为计税依据，贯彻了量能负担的原则，

即所得多、负担能力大的多纳税，所得少、负担能力小的少纳税，无所得、没有负担能力的不纳税。

二、征税对象和计税依据不同

征税对象：

增值税的征税对象是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、

股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

计税依据：

增值税的计税依据是流转额，即商品或劳务在流转过程中产生的增值额。

企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额。

三、承担者不同

增值税：是在商品生产和流通环节，对其生产和流通过程所产生的增值额征收的一种税。

生产者或经营者缴纳的增值税，最终的承担者是消费者。

增值税实行价外征收，对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务在各环节征收的税款，附加在价格以外自动向消费环节转嫁。

企业所得税：则是对企业的所得收入部分作税，企业所得税的承担者是企业或其他有应税所得的经济组织本身。

四、税率和征收方式不同

税率：增值税根据商品类别和应税行为的不同而设定不同的税率，如一般纳税人的税率包括13%、9%、6%等。

企业所得税则采用比例税率，一般为25%，但对小型微利企业等有特殊优惠政策。

征收方式：增值税通常采用凭专用发票抵扣的方式进行征收，允许纳税人在计算应纳税额时扣除已支付的进项税额。

企业所得税则按年计征、分期预缴，年终进行汇算清缴。

五、其他区别

受成本影响不同：增值税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响；

而企业所得税直接受成本规模影响，因为应纳税所得额的计算需要扣除各项成本、费用等支出。

政策目的不同：增值税的主要目的是保持税收中性，避免重复征税，促进商品和劳务的流通；

而企业所得税则更多地体现了税收的公平性和合理性，通过量能负担的原则来调节不同企业的税负。

综上所述

增值税和企业所得税在税种性质、征税对象和计税依据、承担者、

税率和征收方式以及政策目的等方面都存在明显的区别。

企业在经营过程中应充分了解这些区别，以便更好地进行税务筹划和合规管理。

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